Подписка на обновления
Популярно
Должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный налог

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный налог


За эксплуатацию недвижимости и земли определенной площади на российских граждан законодательство возлагает обязанность платить взносы в казну. Их объем зависит от площади и количества объектов, пребывающих в собственности плательщика.

Многих интересует должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный налог. Для них есть льготы, но они возможны только при выполнении определенных требований.

Что это такое

Рассмотрим основные характеристики таблицей:

Параметр На имущество На землю
Что это Обязательная плата государству, дающая лицу право владеть.
Вид взноса Относится к местным, то есть, региональные власти вправе устанавливать его ставки (в пределах закона), порядок, сроки.
Что облагается Любое имущество – собственность частных или юридических лиц. Наделы, кроме ограниченных и изъятых из оборота, а также участков, входящих в общее имущество многоквартирных жилых домов.
Ставка Не может превышать 2,2%. Не может превышать:

· 0,3 для с/х, ЖКК, предоставленных для жилстроительства, для подсобного хозяйства (под сады, огород, животноводство);

· или 1,5% для иных наделов.

Льготы являют собой уменьшение взноса или полное его упразднение при выполнении лицом установленных в законе требований.

Каким законом регулируется

Рассматриваемые привилегии регулируются следующими актами:

  • НК РФ (гл. №№31, 32) – устанавливает основные гарантии, за пределы которых не могут выходить местные власти;
  • ФЗ №№3061-1, 2 и 175 «О социальной защите граждан…» (дополнительные перечни льготников);
  • местные решения муниципалитетов, например, в г. Ярославле №146 «О земельном налоге». Для того чтобы узнать конкретные положения по налогам и льготам в отдельном регионе, необходимо зайти на сайт местных органов или обратится в консультационный отдел ведомства.
Следует отметить, что старый ФЗ №2003-1 отменен, и все исчисления теперь делаются по Гл. 32 НК РФ.

Отмена данного акта была спровоцирована его мягкими условиями, которые делали возможным упразднения подати путем переоформления собственности на родственников-льготников.

Кому предоставляется

В Гл. 32 НК (ст. 407) есть перечень льготников, для которых упразднена подать.

Отобразим его в более удобном виде таблицей:

Категория Кто входит
Граждане, деятельность которых связана с военной обязанностью · Герои Советского Союза и РФ;

· с орденом Славы 3-х степеней;

· участники гражданских войн, ВОВ, боевых акций по защите СССР, являющиеся военными, служившими в воинских формированиях в составе действующей армии, партизанских отрядах;

· ветераны БД;

· вольнонаемники СА, ВМФ, ОВД, ГБ штатных должностей в период ВОВ, блокадники;

· уволенные по предельному возрасту, состоянию здоровья, в связи с организационно-штатными мероприятиями, с выслугой более 20 лет;

· члены семей военных, потерявшие кормильца;

· воины-интернационалисты;

· родители и супруги погибших при исполнении служебного долга.

Инвалиды 1 и 2 категория, с детства.
Получающие социальное обеспечение в связи с техногенными и подобными происшествиями · «Чернобыльцы», пострадавшие от радиации («Маяк», Семипалатинск), перечисленные в ФЗ №№ 1244-1, 175, 2;

· испытатели, ликвидаторы ядерного оружия и установок.

Возрастные пенсионеры Достигшие 60 и 55 лет (м/ж)
В зависимости от используемого объекта Для таких физлиц и недвижимости:

· занимающихся профессиональной творческой работой касательно недвижимости специально оборудованной для этого (мастерские, ателье и пр.), а также и жилых помещений, используемых как негосударственные музеи, библиотеки или для их обслуживания – на время такого использования;

· для строений до 50 кв. м. на земельных участках подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилстроительства.

По земельному взносу привилегии перечислены в Гл. 31 НК:

  • освобождаются от платежа арендаторы и обладающие правом безвозмездного пользования;
  • освобождаются или платят меньше (в зависимости от решений местных властей): представители народностей Севера, использующих землю для традиционного образа существования и промыслов;
  • то же, что и в предыдущем пункте касается малочисленных этносов Севера, Востока, Сибири.

Полное упразднение возможно, только если гражданин имеет описанные параметры, то есть, в 2020-ом позиция законников однозначная – по земельному платежу такой привилегии лишь по причине получения пенсии не предусмотрено.

Одновременно для перечисленных в таблице (см. выше) категорий по земельному взносу региональные власти могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс. руб. Впрочем, это же касается и имущественного взноса. На местном уровне возможны дополнительные привилегии в рамках закона.

Видео: По закону

Какие объекты освобождаются от налогообложения

Льготы дают не для всей недвижимости, а именно (п. 4 ст. 407 НК):

Предоставляется Не предоставляется
Квартиры (комнаты) Строение на земельном участке для офисных, деловых, административных, коммерческих зданий или для таких сооружений уже использующихся в указанных целях (п. 7 ст. 378.2).
Жилые строения (дома) Объекты, стоимость по кадастру которых превышает 300 млн. руб. п. 2 пп. 2 ст. 406 НК.
Для используемых под профессиональную творческую деятельность (ателье, мастерские) или для музеев, библиотек. А также для подсобного хозяйства, если площадь до 50 кв. м.
Гаражи, машино-места

Касательно земли в НК нет ограничений по предоставлению привилегий для пенсионеров (все ограничения в ст. 396 НК касаются организаций).

Размер льготы в 2020 году

Преференция предоставляется только на один объект. Если таковых у пенсионера несколько, то он может освободиться от подати только по отношению к одному из них, выбрав его на свое усмотрение.

По выбору нет никаких ограничений поэтому, конечно же, всегда выбирают самую дорогую недвижимость.

Применение вычетов на второй объект

Перечисленные в этой статье категории могут полностью освободиться от взноса по одному из строений. Плюс к этому они могут воспользоваться не полным упразднением платежа, а его уменьшением применительно ко второму сооружению.

Скидка может иметь размер до 50% начисленного взноса, и она предоставляется в виде вычета при исчислении платежа.

Из него отминусовывают следующую площадь:

  • 10 кв. м. – по отношению к комнате;
  • 20 кв. м. – из площади квартиры;
  • 50 кв. м. – из размера дома.

То есть, при исчислении эту указанную площадь не берут к вниманию. При этом недвижимость должна пребывать в собственности, использоваться как жилье, стоить ниже 3 млн. руб.

Как получить освобождение

Для активации услуги и получения привилегии существует заявительный порядок. То есть, если гражданин лично не обратится в соответствующее ведомство, то льгота не будет ему предоставлена, несмотря на то, что он имеет на нее право.

Те, кто оформил привилегию единожды, могут использовать ее на протяжении всего времени – нет нужды переоформлять ее каждый год или на протяжении какого-либо определенного периода, она продолжается автоматически.

Заявление подается в отделение налоговой службы по месту регистрации собственности, также для этого можно воспользоваться МФЦ, порталом Госуслуг или сайтом ФНС.

Заявление

Письменную просьбу о применении привилегии необходимо подать до 01.11.2018 года (п. 7 ст. 407 НК). При этом после подачи не допускается уточнение или изменение данных. Это возможно сделать только на следующий год.

Такой срок установлен не только для ткущего года, но и для всех последующих. При подаче до указанной даты имущественные начисления будут применены со следующего года

Документ необходимо подавать такими желающими получить преференцию:

  • оформившими пенсию;
  • получившими в собственность недвижимость;
  • желающими изменить объект для обложения податью (подается заявление по тем же правилам как обычно).

В законе установлен обязательный шаблон для заявления, оно должно отвечать общепринятым стандартам для подобных документов и содержать такие пункты:

  • кому адресовано и от кого (полное Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, паспортные данные, телефон, электронная почта или иные реквизиты для связи с заявителем);
  • название должно содержать цель обращения (см. образец);
  • в «теле» необходимо кратко указать, что требует соискатель, по отношению к какой недвижимости, и на каких основаниях с указанием дат и реквизитов, подтверждающих документов (пенсионного удостоверения, свидетельств о праве собственности, техпаспортов и пр.);
  • в самом конце должна стоять подпись с расшифровкой и дата.
Форма установлена специальным приложением к приказу ФНС №ММВ-7-21/897, она есть в свободном доступе в интернете. Тем же приложением установлен и порядок ее заполнения.

Какие документы нужны

При обращении потребуется предоставление паспорта, пенсионного удостоверения, документы недвижимости (технические и кадастровые паспорта), свидетельства о праве собственности (п. 10 ст. 396 НК). Подаются копии, но с собой следует взять и оригиналы для сверки специалистом ФНС.

Исчисление

По имущественному платежу ставки устанавливаются местными властями, но они не должны превышать те, которые указаны в НК, а именно 0,1; 2 или 0,5%.

Для ставки в 0,1% (она применяется для тех объектов, к которым возможно применение привилегий) установлено правило, что она может быть уменьшена до 0 или повышена в 3 раза региональными властями (ст. 406 НК). Привилегия исчисляется с максимально возможной начисленной суммы.

Для исчисления льготы необходимо ознакомиться с правилами, установленными локальными актами местных органов власти по этому вопросу. Они содержаться на сайтах этих ведомств, а также на электронных ресурсах региональных отделений ФНС.

Если соискателю предоставляется скидка, то данные нужно подставить в формулу в ст.ст. 361, 408 НК РФ. Если же он освобожден от подати полностью, то, соответственно, исчислять ее не нужно или если у лица есть в собственности несколько объектов, то привилегированная недвижимость просто не учитывается в расчете.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 posobie03.ru