Подписка на обновления
Популярно
Заявление на вычет по НДФЛ на ребенка

Образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка


Действующим налоговым законодательством предусматриваются различные разновидности налоговых вычетов (далее – НВ) – социальные (на лечение, обучение), имущественные (при покупке, продаже квартиры), инвестиционные и профессиональные.

Про стандартные НВ, к которым и относится “детский” НВ, речь идет в ст. 218 НК РФ (далее – Кодекс). Всего предусмотрено 3 категории стандартных НВ (см. п. 1 – п. 4 ч. 1 ст. 218 Кодекса).

Что такое НВ

Под НВ понимается определенная сумма, на которую снижается налогооблагаемая база по налогу на доходы физлиц, взимаемому в порядке, определенным в Главе 23 Кодекса.

Другими словами, при наличии у налогоплательщика права на какой-либо НВ, налоговая база, которая определяется в порядке, установленным ч. 3 ст. 210 Кодекса, уменьшается на сумму такого НВ (или сразу нескольких).

Соответственно, 13 % взимаются не со всей суммы заработной платы, а лишь с той суммы, которая составляет разницу между суммой заработной платы и размером НВ.

Отметим, что НВ (как стандартные, так и имущественные, социальные) предоставляются только в отношении денежных вознаграждений, которые облагаются по ставке, указанной в ч. 1 ст. 224 Кодекса – то есть 13 %. Касаемо доходов, которые облагаются по прочим ставкам (35 %, 30 %, 9 %), НВ не предоставляются.

Кто имеет право на стандартные НВ (общие правила)

По общему правилу, право на “детский” НВ имеют лица, признаваемые налогоплательщиками НДФЛ в соответствии со ст. 207 Кодекса.

Таковыми являются:

  • российские резиденты, то есть находящиеся на территории нашей страны более 183 дней в течение последних идущих подряд 12 месяцев;
  • нероссийские резиденты, то есть не выполняющие вышеуказанное условие.

При этом в отношении российских резидентов в базу по НДФЛ включаются выплаты, получаемые как от источников в РФ, так и за рубежом. Для нерезидентов в базу включаются только доходы от источников, находящихся в пределах нашей страны.

По общему правилу, “детский” НВ предоставляется по месту основной работы налоговым агентом.

В этом заключается ключевое отличие “детского” НВ от того же имущественного – последний можно получить как через работодателя (до окончания налогового периода), так и по окончании налогового интервала непосредственно в ФНС (ч. 7 и ч. 8 ст. 220 Кодекса).

Кто имеет право на “детский” НВ

Всего существует 3 категории стандартных НВ (по состоянию на 2020). До 2012 действовала еще 1 категория – НВ в размере 400 рублей за каждый месяц года в отношении любых налогоплательщиков (кроме указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 218 Кодекса), чей доход не превысил 40 тыс. рублей (вычисленный возрастающим итогом с начала года).

Указанный вид НВ был отменен 330-ФЗ от 21 ноября 2011 “О внесении…”.

Как правило, стандартные НВ предоставляются различным льготным категориям в размере или 3000 руб. за каждый месяц года, или 500 руб.

Например, база по подоходному налоговому сбору снижается на 3000 каждый месяц в течение года в отношении ликвидаторов аварии на ЧАЭС, граждан, пострадавших из-за ЧП, случившемся на объединении “Маяк”, инвалидов ВОВ, участников работ по сборке ядерных зарядов, проведенных до окончания 1961 и др.

Право же на “детский” НВ имеют лица, указанные в п. 4 ч. 1 ст. 218 Кодекса, а именно:

  • мать или отец, или сразу оба (подробности ниже);
  • усыновитель;
  • опекун, попечитель;
  • приемный родитель, его (ее) муж или жена;
  • единственный родитель.

Видео: НВ не выходя из дома

Размеры НВ на детей

Размеры НВ на “обычных” детей, то есть не являющихся инвалидами, не отличаются в зависимости от категории налогоплательщика.

Другими словами, что для родного родителя, его (ее) мужа или жены, что для усыновителя или приемного родителя (его или ее супруга или супруги), что для опекуна (попечителя), размеры НВ одинаковые:

Какой ребенок по счету в семье Размер НВ, в тыс. рублях
1-й 1,400
2-й 1,400
3-й 3,000
4-й 3,000
5-й 3,000
n-й 3,000

А вот в случае наличия детей-инвалидов или тех, которые обучаются на очном отделении в качестве “обычных” студентов, или аспирантов, или ординаторов, размеры НВ будут отличаться в зависимости от категории налогоплательщика:

Категория плательщика НДФЛ Размер НВ на ребенка-инвалида (то есть не достигшего 18 лет) или на обучающегося по очной форме, не достигшего 24 лет (также инвалида)
Родной родитель, его супруг (супруга), усыновитель 12 тыс. руб.
Опекун, попечитель, приемный родитель 6 тыс. руб.
Отметим, что НВ на студентов-“очников”, а также на обучающихся в аспирантуре, которым еще не исполнилось 24 года, предоставляется только в случае, если такие дети имеют инвалидность 1-й или 2-й группы. 3-я группа инвалидности права на НВ не дает.

Что нужно для получения “детского” НВ

В п. 4 ч. 1 ст. 218 Кодекса сказано, что НВ предоставляется указанным выше категориям на основании:

  • письменного заявления, предоставленного работодателю (налоговому агенту);
  • документации, удостоверяющей наличие правомочия на НВ.

Как написать заявление, его форма

Унифицированная форма заявки о предоставлении данного рода НВ законодательно не утверждена. Поэтому работнику рекомендуется сначала уточнить у налогового агента – существует ли принятая в организации локальная форма заявления. Если такая форма есть, следует попросить выдать бланк.

Если же локальной формы не предусмотрено, следует составить документ самостоятельно, воспользовавшись в качестве основы нашим образцом заявления на вычет по НДФЛ на ребенка в 2020 году.

Важно, чтобы заявление было составлено по общепринятым правилам делового документооборота, то есть:

  • в “шапке” указывается должность и ФИО руководителя работодателя, а также полное наименование компании (в соответствии с учредительной документацией);
  • также в “шапку” пишется ФИО и должность работника, намеренного воспользоваться своим правом на НВ;
  • по центру пишется слово “Заявление” или “Заявление о предоставлении вычета”;
  • в конце ставится дата его фактического заполнения, ФИО сотрудника и подпись.

Сам текст формулировки свободный, но нужно обязательно:

  • указать основание для получения НВ, то есть сделать ссылку на п. 4 ч. 1 ст. 218 Кодекса;
  • перечислить детей, их порядок рождения, ФИО, год рождения, размер НВ в отношении каждого ребенка;
  • указать приложения, а именно те документы, которые подтверждают право на НВ и подаются работодателю вместе с заполненным заявлением.

После заполнения заявление отдается в бухгалтерию по месту работы.

Комплект подтверждающей документации

Перечень предоставляемых совместно с заявлением документов зависит от конкретной ситуации.

Перечислим возможные варианты в виде таблицы:

Ситуация Какие документы потребуются
В общем случае (например, когда родители находятся в зарегистрированных отношениях и имеют сыновей или дочерей, не являющихся инвалидами и не обучающихся на очном отделении в вузах и ссузах) Свидетельство о появлении на свет на каждого ребенка
Свидетельство о заключении брака
Заявка 2-го родителя об отказе от получения НВ (в случае, если 1 из родителей желает получать НВ в двойном размере)
Если ребенок признается инвалидом Помимо вышеуказанных документов, еще и справка об инвалидности, выданная учреждением МСЭ
Если ребенок является студентом (аспирантом, ординатором) Соответствующая справка из образовательной организации
Плательщик подоходного налога воспитывает ребенка один В зависимости от ситуации – либо свидетельство о смерти 2-го родителя, либо выписка из судебного вердикта о признании бывшего супруга (-и) без вести отсутствующим (-ей), либо справка по форме № 25, составленная со слов матери
Если налогоплательщик является опекуном, попечителем или приемным родителем Потребуются, соответственно, или договор об опеке, или договор о попечительстве, или договор о приемной семье

Нюансы предоставления НВ

Важные нюансы:

  • получать НВ такого рода имеют право и муж, и жена – каждый по своему месту работы, однако один из супругов вправе отказаться от НВ – тогда второй супруг будет получать НВ в двойном размере;
  • в силу ч. 3 ст. 218 Кодекса, если у налогоплательщика несколько мест работы, он имеет право получать НВ только у одного работодателя;
  • НВ предоставляются только до окончания того месяца, в который налоговая база по НДФЛ, исчисленная возрастающим итогом в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %, не превысит 350000 рублей*;
  • на основании аб. 2 ч. 2 ст. 218 Кодекса, “детский” НВ выдается даже в случае, когда налогоплательщик имеет правомочие и на другие стандартные НВ – например, право на НВ 3000 рублей как ликвидатор аварии на ЧАЭС.

*К примеру, если заработная плата сотрудника составляет 50000 рублей в месяц, то уже к июлю совокупный заработок с начала года может превысить данную отметку. В таком случае, с августа предоставление НВ будет приостановлено (до начала следующего года).

Пример расчета

Пусть у Гавриловой А. С. есть сын и дочь в возрасте до 14 лет, не являющиеся инвалидами. С супругом она проживает совместно, он написал отказ от получения НВ. Заработная плата Гавриловой составляет 20000 рублей в месяц.

Таким образом, на каждого ребенка налоговая база Гавриловой каждый месяц будет уменьшаться на 5600 рублей (так как на 1-го и 2-го рожденного НВ дается по 1400, умноженный на 2).

Поскольку база за год не превысит 350000 рублей, Гаврилова будет получать НВ целый год.

Рассчитаем НДФЛ в каждом месяце: (20000 – 5600) * 13 = 1872 рублей. Соответственно, “чистыми” Гаврилова будет получать по 18128 рублей ежемесячно.

Итак, “детские” НВ предоставляются обоим родителям, однако один из них может отказаться от НВ в пользу другого. НВ даются не только родителям, но и опекунам, попечителям и приемным семьям. Чтобы получать НВ, нужно написать заявление работодателю и предоставить комплект подтверждающей документации.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 posobie03.ru